Осигуровки на самоосигуряващо се лице (2026) — колко и как се изчисляват?

Фрийлансър, едноличен търговец, управител на ЕООД или просто човек с втори доход — ако работите за себе си, вие сте самоосигуряващо се лице. Това означава, че плащате осигуровките изцяло сами, без работодател, който поема половината. В тази статия ще разберете точно колко плащате, кога, как и какво получавате в замяна — обяснено на човешки език.

Калкулатор за самоосигуряващо се лице 2026

Въведете вашия осигурителен доход и калкулаторът автоматично ще изчисли всички вноски и дължимия данък:

Кой се счита за самоосигуряващо се лице?

Много хора не знаят дали попадат в тази категория. Самоосигуряващо се лице е всеки, който упражнява трудова дейност и се осигурява за своя сметка — без работодател, който внася вноски вместо него. На практика това включва:

• Еднолични търговци (ЕТ) — регистрирани по Търговския закон
• Управители и собственици на ЕООД/ООД — дори ако не получават заплата
• Свободни професии — адвокати, нотариуси, лекари с частна практика, архитекти
• Занаятчии и земеделски производители — регистрирани по съответния закон
• Фрийлансъри с регистрация — хора, които издават фактури като физически лица с регистрация по ЗДДФЛ

Какви осигуровки плаща самоосигуряващото се лице?

Самоосигуряващите се лица внасят три вида осигурителни вноски. Ето ги обяснени просто:

• ДОО — 14.8% (пенсионна осигуровка): Това е вноската, която натрупва пенсионни права. Колкото повече години се осигурявате и на по-висок доход, толкова по-висока пенсия получавате. При назначен служител работодателят плаща 9.92%, а вие — само 7.9%. При СОЛ — плащате цялото 14.8% сами.
• ДЗПО — 5% (допълнителна пенсия): Вноска към допълнителен пенсионен фонд (втори стълб). Важи само за родени след 31 декември 1959 г.
• ЗО — 8% (здравна осигуровка): Дава ви право на здравно обслужване. При назначен служител работодателят плаща 4.8%, а вие — 3.2%. При СОЛ — плащате цялото 8% сами.

Върху каква сума се изчисляват осигуровките?

Тук идва една от най-важните разлики спрямо назначените служители. Като СОЛ вие избирате върху каква сума да се осигурявате — но в рамките на законово определен минимум и максимум. Не е задължително да се осигурявате върху реалния си доход.

Повечето хора избират да се осигуряват на минимума, за да намалят текущите си разходи. Това е разбираемо, но трябва да знаете цената: по-ниски осигурителни вноски днес означават по-ниска пенсия утре и по-малки права при болнични.

Плаща ли се и данък върху дохода?

Да — освен осигуровките, СОЛ дължи и данък върху дохода. Ставката е 15%, но се прилага върху облагаемия доход след приспадане на осигуровките. Тоест данъкът не се изчислява върху целия ви приход, а само върху остатъка.

Кога и как се внасят осигуровките?

Осигуровките като СОЛ не се внасят всеки месец — плащат се на тримесечие като аванс, а накрая на годината се прави изравняване с данъчната декларация.

• І тримесечие (януари–март): внася се до 30 април
• ІІ тримесечие (април–юни): внася се до 31 юли
• ІІІ тримесечие (юли–септември): внася се до 31 октомври
• ІV тримесечие (октомври–декември): не се внася аванс — изравнява се с годишната декларация до 30 април следващата година

Имат ли право СОЛ на болнични?

Да — но само ако са избрали да се осигуряват и за общо заболяване и майчинство. Това е незадължителна осигуровка за СОЛ — трябва изрично да я изберете при регистрацията или с декларация в НАП. Без нея нямате право на болнични и майчинство.

• Ако сте избрали осигуряване за болест и майчинство: имате право на болничен от четвъртия ден на заболяването. Първите три дни са за ваша сметка.
• Ако НЕ сте избрали: нямате право на обезщетение при болест — цялата загуба е ваша.
• Допълнителната вноска: около 3.5% от осигурителния доход — при минимум около 19.25 € на месец.

СОЛ срещу назначен служител — каква е реалната разлика?

Много хора се чудят дали си струва да се регистрират като СОЛ или е по-добре да останат на трудов договор. Ето сравнението по ключовите параметри:

• Осигурителна тежест: При трудов договор работодателят поема ~20.92% отгоре, вие плащате само ~13.78%. При СОЛ — плащате цялото ~27.8% сами.
• Данък върху дохода: При трудов договор — 10% ДДФЛ. При СОЛ — 15% ДДФЛ, но върху по-малка облагаема основа.
• Платен отпуск: При трудов договор — минимум 20 дни. При СОЛ — няма законово гарантиран платен отпуск.
• Гъвкавост: СОЛ работи кога и колко иска, сам определя цените си и може да работи за множество клиенти едновременно.
• Административна тежест: СОЛ сам подава декларации, следи срокове и плаща вноски. При трудов договор — работодателят се грижи за всичко.

Как да се регистрирате като самоосигуряващо се лице?

Регистрацията не е сложна, но трябва да се направи преди да започнете дейност — не след това. Ето стъпките:

• Стъпка 1: Подайте Декларация образец ОКд-5 в НАП — в офис или онлайн с електронен подпис. Декларацията трябва да е подадена преди начало на дейността или в 7-дневен срок от регистрацията на фирмата.
• Стъпка 2: Изберете вида на осигуряване — само за пенсия и здраве, или и за болест и майчинство.
• Стъпка 3: Определете осигурителния доход, върху който ще се осигурявате — в рамките на минимума и максимума.
• Стъпка 4: Внасяйте осигуровките на тримесечие и подавайте годишна данъчна декларация до 30 април.

Накратко — какво трябва да знаете като СОЛ

• Плащате всичко сами: ~27.8% осигуровки са изцяло за ваша сметка — без работодател, който поема половината.
• Изборът на осигурителен доход е ключов: По-висок доход днес → по-висока пенсия утре, но и по-голяма месечна вноска.
• Данъкът е 15%, но не върху всичко: Изчислява се след приспадане на осигуровките — реалната тежест е по-малка.
• Болничните са по избор: Ако не сте избрали осигуряване за болест, нямате право на обезщетение.
• Спазвайте тримесечните срокове: Закъснелите вноски носят лихва от НАП.

Често задавани въпроси

Може ли СОЛ да е едновременно и назначен служител?
Да. Много хора работят на трудов договор и паралелно имат регистрирана фирма или свободна практика. В този случай осигуровките по трудовия договор се приспадат и като СОЛ не дължите повторно вноски до достигане на максималния праг.

Какво се случва, ако нямам приходи за даден месец?
Като СОЛ имате две опции: или продължавате да внасяте осигуровките на минимум, или подавате декларация за прекъсване на осигуряването в НАП. Прекъсването е законово допустимо, но периодът не се зачита за осигурителен стаж.

Може ли СОЛ да се осигурява само здравно?
Да, но само ако лицето вече е пенсионер или се осигурява пълноценно на друго основание. В повечето случаи СОЛ е задължено да внася и трите вида вноски.

Признават ли се осигуровките като разход при годишното облагане?
Да. Платените осигурителни вноски се приспадат от брутния облагаем доход преди изчисляване на 15% данък. Това е едно от малкото данъчни облекчения достъпни за СОЛ.

Колко пенсия ще получа като СОЛ?
Пенсията зависи от два фактора: осигурителен стаж (брой години) и осигурителен доход (сумата, върху която сте се осигурявали). Осигуряването на минимум за дълги години дава значително по-ниска пенсия в сравнение с осигуряване на по-висок доход. Системата е директно пропорционална — повече внасяте, повече получавате.

Мога ли да се отпиша като СОЛ, ако спра дейността?
Да. Подавате отново Декларация образец ОКд-5 в НАП с отметка за прекратяване на дейността. Важно е да го направите своевременно — иначе НАП ще продължи да изисква осигурителни вноски.

Източници: Кодекс за социално осигуряване, Закон за здравното осигуряване, Закон за данъците върху доходите на физическите лица, НАП — осигурителни прагове 2026.