Самоосигуряващо се лице 2026: регистрация, данък и срокове
Фрийлансър, едноличен търговец, управител на ЕООД или човек на свободна професия – ако работите за себе си, вие сте самоосигуряващо се лице. Освен осигуровките, сами отговаряте и за регистрацията, данъка, авансовите вноски и всички срокове. Ето какво трябва да направите през 2026 г., за да няма лихви и изненади.
Кратък отговор
Регистрирате се в НАП до 7 дни от началото на дейността. Всеки месец до 25-о число плащате осигуровки – от 1 август 2026 г. минимум 172,42 € (194,12 € с болест и майчинство). На тримесечие плащате авансов данък, а до 30 април (при ЕТ – до 30 юни) подавате годишна декларация и изравнявате данъка и осигуровките. Свободните професии плащат 10% данък след 25% признати разходи, едноличните търговци – 15%.
Съдържание
Кой е самоосигуряващо се лице
Самоосигуряващ се е всеки, който работи за своя сметка и няма работодател, който да внася осигуровките му:
- еднолични търговци (ЕТ);
- собственици и управители на ЕООД или ООД, които полагат личен труд в дружеството;
- свободни професии – адвокати, лекари с частна практика, архитекти, консултанти, фрийлансъри;
- занаятчии и регистрирани земеделски стопани.
Граждански договор не е самоосигуряване
Ако работите само по граждански договор, осигуровките удържа възложителят при изплащането на хонорара. Вижте как се облага гражданският договор.
Регистрация стъпка по стъпка
- Регистрирайте дейността. ЕТ, ЕООД и ООД се вписват в Търговския регистър. Свободните професии не се вписват там – регистрират се директно в НАП. Ако тепърва избирате форма, вижте видовете търговски дружества и как се отваря фирма.
- Подайте декларация в НАП до 7 дни от започване на дейността – в офис или онлайн с електронен подпис. В нея заявявате началото на дейността.
- Изберете дали да се осигурявате за болест и майчинство (ОЗМ). Без него нямате право на болнични и майчинство от НОИ.
- Изберете осигурителния си доход между 620,20 € и 2 300 € месечно.
- Настройте постоянно нареждане в банката за 25-о число, за да не изпускате срока за осигуровките.
Осигуровки накратко
Самоосигуряващите се плащат 27,8% от избрания осигурителен доход – за пенсия, втора пенсия и здраве, а с ОЗМ – 31,3%. От 1 август 2026 г. това означава между 172,42 € и 639,40 € на месец без ОЗМ и между 194,12 € и 719,90 € с ОЗМ. Вноска за фонд „Безработица“ няма, затова и обезщетение за безработица не се полага.
Разбивката по фондове, примери за различни доходи и случаите с трудов договор и пенсионери са в калкулатора за самоосигуряващо се лице.
Какъв данък плащате
- Свободни професии и фрийлансъри – 10% данък. От дохода първо се приспадат нормативно признатите разходи (обикновено 25%) и платените осигуровки.
- Еднолични търговци – 15% данък върху печалбата.
- Управители и съдружници в ЕООД/ООД – печалбата на дружеството се облага с корпоративен данък, а изплатените дивиденти – отделно.
Пример: фрийлансър с доход 1 000 € на месец
- доход: 1 000 €;
- нормативно признати разходи (25%): 250 €;
- осигуровки при минимума: 172,42 €;
- облагаем доход: 1 000 − 250 − 172,42 = 577,58 €;
- данък 10%: 57,76 €;
- остават около 769,82 €.
Окончателният данък се изчислява в годишната декларация, затова месечната сметка е ориентировъчна. Ако оборотът ви приближи прага за регистрация по ДДС, вижте калкулатора за ДДС регистрация по оборот.
Календар на сроковете
| Кога | Какво |
|---|---|
| До 7 дни от началото | Декларация в НАП за започване на дейността |
| Всеки месец до 25-о | Осигуровките за предходния месец и декларация образец 1 |
| До 31 януари | Единственият срок за смяна на избора за ОЗМ за годината |
| До 30 април, 31 юли, 31 октомври | Авансов данък за първото, второто и третото тримесечие. За четвъртото аванс не се внася |
| До 30 април | Годишна данъчна декларация – изравняване на данъка и осигуровките |
| До 30 юни | Годишна декларация за едноличните търговци |
Годишното изравняване изненадва най-много
Месечните осигуровки са авансови. Ако цяла година сте се осигурявали на минимума, а реалният ви доход е бил по-висок, с годишната декларация ще доплатите осигуровки върху разликата до 2 300 € на месец. Заделяйте част от всеки приход за това.
Месеци без приходи и прекратяване
Докато дейността е регистрирана и полагате труд, дължите осигуровки поне върху минимума – дори при нулев оборот. Ако временно спрете работа, подайте в НАП декларация за прекъсване. Този период не се зачита за осигурителен стаж. Ако спрете окончателно, подайте декларация за прекратяване – иначе НАП ще продължи да очаква вноски. Повече за спирането на фирма – в статиите за замразяване и закриване на фирма.
Самоосигуряване срещу трудов договор
| Трудов договор | Самоосигуряващ се | |
|---|---|---|
| Осигуровки | 13,78% вие + около 19% работодателят | 27,8% или 31,3% – всичко вие |
| Данък | 10% | 10% след признати разходи или 15% при ЕТ |
| Платен отпуск | Минимум 20 дни | Няма |
| Борса | Да | Не |
| Болнични и майчинство | Да | Само с ОЗМ |
| Администрация | Поема работодателят | Сами следите сроковете и декларациите |
За да сравните реално колко ви остава, сметнете трудовия вариант с бруто нето калкулатора, а самоосигуряването – с калкулатора за СОЛ.
Често задавани въпроси
Колко е минималната месечна вноска през 2026 г.?
От 1 август 2026 г. – 172,42 € (27,8% от 620,20 €), или 194,12 € с осигуряване за болест и майчинство.
Кога се плаща авансовият данък?
На тримесечие – до 30 април, 31 юли и 31 октомври. За четвъртото тримесечие аванс не се внася, а данъкът се изравнява с годишната декларация.
Дължа ли осигуровки, ако нямам приходи?
Да, докато дейността е регистрирана и полагате труд. Ако временно спрете, подайте декларация за прекъсване – периодът не се зачита за стаж.
Мога ли да сменя избора за болест и майчинство?
Да, но само веднъж годишно – с декларация до 31 януари. Изборът важи за цялата година.
Приспадат ли се осигуровките от данъка?
Да. Платените осигуровки намаляват облагаемия доход, преди да се изчисли данъкът.
Източници
- Кодекс за социално осигуряване
- Закон за данъците върху доходите на физическите лица
- Закон за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2026 г.
- НОИ – осигурителен доход от 1 август 2026 г. и НАП
Информацията е обща. За конкретния си случай се консултирайте със счетоводител или НАП.
Написано от Ивайло Стоянов
Създател на Suma.bg · Ръководна позиция в голяма търговска компания
Стойностите се сверяват с действащите закони и сайтовете на НОИ, НАП и Държавен вестник. Резултатите са ориентировъчни и не заменят консултация с институцията или счетоводител.
Последна актуализация: 24.10.2026
