Данък акции 2026: Кога дължите и колко е реално
Данък акции е една от най-объркващите теми за българските инвеститори — не защото правилата са тайна, а защото зависят изцяло от това къде е търгуван инструментът, а не какъв е самият инструмент. Печалба от една и съща компания може да е напълно необлагаема или облагаема, в зависимост от борсата. Тази статия обяснява точно кога дължите данък акции, колко е той реално, и какво е различно при дивидентите.
Кратък отговор
Данък акции не се дължи, ако инструментът се търгува на регулиран пазар в ЕС или ЕИП (включително БФБ-София) — печалбата е напълно освободена по чл. 13, ал. 1, т. 3 ЗДДФЛ. Всички останали случаи (американски борси, OTC, CFD) се облагат с 10%, но благодарение на автоматично признати разходи от 10% реалната ефективна ставка е 9%. Дивидентите се облагат отделно с окончателен данък от 5%.
Съдържание
Кога данък акции не се дължи изобщо
Съгласно чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ, доходите от разпореждане с финансови инструменти — акции, дялове в колективни инвестиционни схеми, борсово търгувани фондове (ETF), права и държавни ценни книжа — са напълно необлагаеми, ако сделката е сключена на регулиран пазар в държава членка на ЕС или ЕИП. „Регулиран пазар“ има точна юридическа дефиниция по чл. 152 от ЗПФИ — лицензирана, многостранна система за търговия.
| Пазар | Статус за освобождаване |
|---|---|
| БФБ-София, Xetra (Германия), Euronext | Освободени — регулирани пазари в ЕС |
| Nasdaq, NYSE, CBOE (САЩ) | Облагаеми — САЩ не е членка на ЕС/ЕИП |
| LSE (Лондон, след Brexit) | Облагаеми — Великобритания вече не е в ЕС |
Кога печалбата се облага — 10% с ефективни 9%
Ако инструментът се търгува извън регулиран пазар в ЕС/ЕИП, печалбата се облага с 10% по чл. 33, ал. 3 ЗДДФЛ. От 1 януари 2024 г. обаче чл. 33, ал. 5 въвежда автоматично признати разходи в размер на 10% върху капиталовата печалба — облагаема основа е само 90% от печалбата, което прави реалната ефективна ставка на данък акции 9% върху брутната печалба.
Пример
Реализирали сте печалба от 1000 € от продажба на акции на Nasdaq. Облагаемата основа е 900 € (90% от печалбата, след автоматично признатите разходи). Дължимият данък е 10% от 900 € = 90 €, което е ефективно 9% върху цялата брутна печалба от 1000 €.
CFD и деривати — винаги облагаеми
Освобождаването по чл. 13, ал. 1, т. 3 не важи за договори за разлика (CFD), независимо дали базовият актив е акция, търгувана на регулиран пазар в ЕС. Печалбите от CFD винаги се облагат с 10% (ефективно 9%), а разходите за лихви по финансиране на позицията не се признават за данъчни цели.
MTF платформите не са регулиран пазар
Дори търговия, свързана с българска или европейска борса, не гарантира автоматично освобождаване. Многостранните системи за търговия (MTF), като BSE International към Българската фондова борса, не се считат за „регулиран пазар“ по смисъла на чл. 152 от ЗПФИ — сделки, сключени там, са облагаем доход, въпреки връзката им с БФБ.
Данък дивидент — 5% окончателен данък
Дивидентите се третират отделно от данък акции върху капиталовата печалба и се облагат с окончателен данък от 5% по чл. 38 ЗДДФЛ — независимо дали акциите, от които идва дивидентът, се търгуват на регулиран или нерегулиран пазар. Първоначалният проектобюджет за 2026 г. предвиждаше удвояване на данъка до 10%, но след обществен натиск предложението отпадна и ставката остана 5%.
При дивиденти с източник чужбина, лицето трябва самò да се самообложи с 5% върху брутния размер. Ако в чужбина вече е удържан данък по-висок или равен на 5%, допълнителен данък в България не се дължи, при наличие на спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО).
Загуби — компенсиране в рамките на годината
Загуби от продажба на облагаеми финансови инструменти могат да компенсират печалби от същата категория в рамките на същата данъчна година. Загуби от сделки на регулиран пазар в ЕС/ЕИП обаче нямат данъчно значение — тъй като печалбите от тази категория са необлагаеми, съответните загуби също не могат да намалят друг облагаем резултат.
Как и къде се декларира
Облагаемата част от данък акции се декларира в Приложение № 5 (код 508) към годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ, до 30 април следващата година. Ако подадете декларацията електронно и платите дължимия данък до 31 март, имате право на 5% отстъпка (до максимум 255,65 € / 500 лв.). Ако вече подавате годишна декларация по друга причина — например защото имате доходи от криптовалути — просто добавяте и данък акции в същата декларация. Официалната информация е публикувана от Националната агенция за приходите (НАП).
Често задавани въпроси
Плаща ли се данък акции на БФБ?
Не. БФБ-София е регулиран пазар в ЕС, така че печалбите от акции, търгувани там, са напълно освободени от данък.
Облагат ли се печалбите от американски акции?
Да. Nasdaq, NYSE и CBOE не са регулирани пазари по смисъла на българския закон, защото САЩ не е членка на ЕС или ЕИП — печалбите се облагат с ефективно 9%.
Какъв е данъкът върху дивидентите през 2026 г.?
5% окончателен данък, независимо от борсата — предложението за увеличение до 10% в проектобюджета за 2026 г. беше оттеглено.
Облагат ли се CFD сделки върху европейски акции?
Да, винаги. Освобождаването за регулиран пазар не важи за CFD инструменти, независимо от базовия актив.
Мога ли да приспадна загуба от акции на БФБ от друг облагаем доход?
Не. Загуби от освободена категория (регулиран пазар в ЕС/ЕИП) нямат данъчно значение, тъй като печалбите от нея също са необлагаеми.
Има ли отстъпка при по-ранно подаване на декларацията?
Да, 5% отстъпка (до 255,65 € / 500 лв.) при електронно подаване и плащане на данъка до 31 март.
Написано от Ивайло Стоянов
Създател на Suma.bg · Ръководна позиция в голяма търговска компания
Стойностите се сверяват с действащите закони и сайтовете на НОИ, НАП и Държавен вестник. Резултатите са ориентировъчни и не заменят консултация с институцията или счетоводител.
Последна актуализация: 24.10.2026
